冲红增值税专用发票,赦闺尴蚯会在系统中的增值税销项税额中出现负数,应纳税额为负数,就是多缴税额,可以要求税局退税,或者抵缴下期税额。
一般来说，填写增值税申报表时，直接把当瘅莹遒淄月正常收入减去红字收入就行，但是要注意，冲减时，要对应相关收入项目，例如红字是货物销售（17%税率），则只能是冲减当月销售货物17%税率的收入。
例：A公司8月出租打印机取得不含税收入为10000元，增值税1700元，成本8000元，10月份因打印机质量问题，该笔租金收入退还客户，同时已知10月出租打印机收入8000元，提供咨询服务收入50000元。
这时候，只能冲减出租服务收入的8000元，申报表销售栏填0，余下的2000元需结转到下月冲减（填写申报表后可能会申报比对不符，可直接找主管税务机关，人工强行比对通过。）
扩展资料
一般纳税人开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票后，如果出现不符合作废条件的下列情况，需要开具红字专用发票：
发生销货退回；
开票有误；
应税服务中止等情形；
因销货部分退回及发生销售折让。
注意：认证时的专用发票已被登记为失控专用发票的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。
参考资料来源：