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项目工程建设评估的分析要点

时间:2024-10-23 02:03:29

  在国外有关机构进行项目前期论证中得到了普遍应用,应该作为我国项目评估,尤其是国家层次的,蕉浔恨缝由政府委托的项目评估中所采用的一种基本方法。事实上,目前我国项目评估所涉及到的所有内容,均可以全部纳入到一张逻辑框架表中,整个评估报告完全可以用一张逻辑框架表的形式表现出来。

  (一)编制逻辑框架分析矩阵,评估项目建设的目标、必要性及各种约束条件

  项目目标评估一般采用编制逻辑框架图的方法,分析宏观目标、项目目的、项目成果等不同层次的目标,并确定各层次评估的指标。按照一般惯例,项目评估的首先就要进行项目目标评估,通过编制项目的逻辑框架分析矩阵,根据项目投资的任务、项目的功能、分析项目的各种内部及外部关系,评价项目的目标及实现条件。

  逻辑框架分析方法由下至上,首先分析该项目需要投入哪些活动,然后分析这些投入在什么样的假设条件下可以产出什么成果,再分析有了这些产出,在什么样的假设条件下可以达到项目的各种直接目标,以及达到这些直接目标后,又在什么假设条件下可以达到项目的宏观经济目标。通过这种逻辑关系分析,明确项目产出指标的数量、质量、时间,在什么先决条件下可以达到这种可以客观考核证明的指标。这种分析方法可以让决策者一目了然,很清晰地了解项目的直接目标和各种宏观目标是什么,用什么指标体系来考核,以及达到这些目标的限制条件是什么。

  逻辑框架分析,首要任务是要确定项目的各种目标及项目建设的必要性。要从市场需求、社会发展规划和投资盈利驱动等方面,评价项目建设的目的;从国家产业政策和行业规划情况、产品市场需求及竞争力分析的结论、项目建设对经济社会发展的影响及作用、发展规模经济等角度,评估项目建设的必要性。此外,还应了解项目所在社区群体对项目的认识,从而为评估项目的可行性确定明确、系统的模板和方法。

  项目的目标应当是可信的,是在一定的条件下可以实现的,虚无缥缈的目标是没有现实意义的。另外,项目的目标必须是可以考核和度量的,是在一定期限内通过努力必须能够达到的,目标应当是责任明确的,并且各个目标之间能够相互协调一致。通过逻辑框架矩阵,应能清楚地看出各种目标之间的层次关系,制约条件及需要解决的问题。

  (二)项目建设条件的分析与评估

  在基于逻辑框架矩阵为基础的项目评估框架体系中,项目建设条件的分析评估应属于逻辑框架要素中“重要假设条件”所要评估的内容。这部分的评估内容主要包括:(1)资源条件评估,包括物质资源(原材料、供应品、建筑材料、机器设备等)、财力资源(资金实力、融资条件和渠道)、技术资源(专利技术、工艺设计、加工配方等)和人力资源(专业技术人才、管理人才和普通劳动力等),对各种资源的来源、可靠性、时效性和经济性进行分析和评价;(2)基础设施条件评估,包括交通、通讯、供水供电等基础设施条件;(3)工程地质、水文地质条件是否符合建厂要求;(4)地方政策和法规,地方政府和社区居民的支持和参与程度等;(5)厂址条件和地理区位等;(6)市场条件评估,包括国内外市场需求、价格水平、市场份额、竞争能力、营销策略和手段等。

  (三)技术评估

  在基于逻辑框架矩阵为基础的项目评估框架体系中,技术评估应该分属于逻辑框架要素中“重要假设条件”和“项目实施的投人活动”所要评估的内容。评估准则:项目设计合理,在工程技术上处理适当,并且符合一般公认的有关标准。评估内容:项目规模、布局和地理位置;工艺路线和设备选择;采用的技术是否是当地的适用技术;项目实施计划是否可行;能否达到预期的生产水平等。评估要点:审查项目所选用的技术参数是否正确;所依据的工程技术标准及设计规范是否合理;是否已充分考虑项目执行中可能出现的意外情况和价格上涨的问题;土木工程和设备采购的安排是否符合有关要求;项目的营运成本、劳务费用等与工程有关的财务数据;原材料供应及配套设施;项目对环境的影响及对策。需要指出的是,在可行性研究的内容和深度与国外通行的做法接轨的情况下,项目评估中的技术评估深度也应相应加深,要做到对可行性研究报告中的工程技术方案(相当于目前我国的初步设计的深度)进行系统的技术评估,必要时还应进行设计优化,这就对项目的技术评估提出了更高的要求。

  (四)组织机构评估

  在基于逻辑框架矩阵为基础的项目评估框架体系中,组织机构评估应该属于逻辑框架要素中“重要假设条件”或“先决条件”所要评估的内容。评估准则:组织机构设计合理,管理高效,能够保证项目的顺利建设和有效运作。评估内容:组织体系设计,包括项目单位的组织机构、管理制度、人员素质、政策和工作程序;政府对这些机构的政策等。评估要点:项目执行机构组织是否健全、高效,是否符合实现项目目标的需要;是否需要改变政策或组织机构;执行人员素质是否合格、工作效率如何,激励及约束机制的安排是否得当等。我国目前的项目评估中,组织机构的评估,无论在内容还是在深度方面均比较欠缺,急需加以规范及补充。

  (五)项目财务评估

  财务评估包括投资方案财务评估和融资方案的财务评估两个方面。投资方案财务评估,对构成项目投资财务方案的财务基本数据的完整性、准确性、可靠性及项目本身的财务盈利能力进行评估,主要是根据工程技术方案,对项目的建设投资、流动资金、无形资产等投资构成及取费标准进行评估,对销售收入、经营成本、有关税费、利润预测及项目投资现金流量预测的可靠性进行评估,对各种财务数据有关的项目生产规模、产品方案数据、各项技术经济指标进行评估。评估的主要目的是在不考虑融资方案、所得税、折旧等“人为因素”前提下,判断项目本身所具有的盈利能力及投资价值,分析项目本身的可行性。评估的对象是项目本身,一般采用有无对比的原则,分析由于项目的实施可能产生的现金流量变动情况,进行折现现金流量分析,分析的内容和结果与项目的融资主体的财务状况无关,也与项目的融资方式无关。对于各种不同的投资项目,这部分的分析内容及方法基本相同。

  (六)经济及社会评估

  经济评估是从资源配置的角度分析评价项目的经济效益,通过费用——效益分析等分析方法,寻找能够获得资源配置效益最大化的方案,从而得出是否投资的建议。对于政府委托的评估项目,尤其要重视经济评估。在评估具体工作中,要纠正目前“国民经济评价”的一些不恰当的理解。在微观的项目层次上,要从资源优化配置的角度,按照微观经济学关于资源均衡配置的有关原理,结合项目所在地区资源禀赋特征、经济发展水平、市场配置资源的状况,测算相应的影子价格,进行经济评价。由于目前我国市场经济改革进程的加快,价格扭曲的状况得到极大改善,微观层次的经济评价将逐步退居次要地位。对于政府委托的评估项目,重点要加强宏观层次的经济评价,即从项目影响的区域经济的角度,评估项目对区域经济发展的贡献,对增强区域竞争力、形成优势、拳头产业的影响,对区域经济均衡发展的影响等等。

  (七)项目风险及对策评估

  主要分析不确定性因素及项目可能出现的各种风险因素,提出规避风险的对策。一般采用盈亏平衡分析、敏感性分析、风险(概率)分析等方法,提出规避风险的对策,以及建议国家有关部门应采取何种政策来减少风险等。

  总裁学习网专家观点:对于社会评估,应主要从区域社会的角度,分析项目的受益群体、对社区环境的影响,对性别发展、贫困、公平、社区参与等的影响,项目对社区经济可持续发展的影响等等。对于政府委托的项目,尤其要重视社会评估。

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