一琐绔纠滴般纳税人收到专票可以做进项税抵扣;小规模纳税人收到专票不可抵扣,按价税合计处理账务。具体的账务处理方法请见以下内容。
工具/原料
电脑
增值税专用发票
专用发票抵扣认证记录
方法/步骤
1、小规模纳税人收到专票不可做进项抵扣,按价税合计入账,账务处理如下。
2、一般纳税人收到专票,先计入“待认证抵扣”项目,账务处理如下。
3、一般纳税人完成专票的抵扣认证后,做以下账务处理。
4、期末结转增值税各科目余额,账务处理如下。
5、最后,结转未交增值税,做以下账务处理。
一琐绔纠滴般纳税人收到专票可以做进项税抵扣;小规模纳税人收到专票不可抵扣,按价税合计处理账务。具体的账务处理方法请见以下内容。
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专用发票抵扣认证记录
方法/步骤
1、小规模纳税人收到专票不可做进项抵扣,按价税合计入账,账务处理如下。
2、一般纳税人收到专票,先计入“待认证抵扣”项目,账务处理如下。
3、一般纳税人完成专票的抵扣认证后,做以下账务处理。
4、期末结转增值税各科目余额,账务处理如下。
5、最后,结转未交增值税,做以下账务处理。